تقييم الأسهم ، خيارات مقابل الحوزة ضريبة أغراض

كيفية قيمة الأسهم للعقارات مقالات ذات صلة عندما يمر شخص بعيدا، يتم وضع ممتلكاته في العقارات. وفي مقابل الحق في نقل تلك الممتلكات إلى المستفيدين الذين توفوا 8217 مستفيدا، قد تحتاج الحوزة إلى دفع ضرائب على الممتلكات على أصولها. يجب على الشخص الذي يدير الحوزة، والمعروف باسم المندوب، حساب قيمة التركة ومن ثم استخدام الموارد العقارية لدفع الضريبة. ما إذا كانت الحوزة تخضع للضريبة يعتمد على قيمتها الإجمالية. ولذلك، فإن تقدير الأصول بدقة في ممتلكات 8217 معلقة أمر حيوي. تحديد قيمة المخزون في الحوزة يمكن أن يكون تحديا بشكل خاص. القيمة العادلة للمتاجرة عادة ما يتم حتديد قيمة املخزون يف العقارات وفقا لقيمته السوقية العادلة اعتبارا من تاريخ وفاة الوفاة. والقيمة السوقية العادلة هي ما يستطيع الشخص بيعه إذا لم يكن البائع مضطرا إلى البيع ولم يكن المشتري مضطرا للشراء. وبصفة عامة، يمكن تحديد سعر الأسهم المتداولة علنا ​​باستخدام ما تباعه الأسهم في تاريخ وفاة المتوفى. حتى إذا كان مائتا المستحقة 100 سهم وحصة تباع لمدة 18 يوم توفي، فإن القيمة السوقية العادلة للأسهم في الحوزة سيكون 1800. الأسهم الخاصة تحديد قيمة أسهم الشركات الخاصة يمكن أن يكون أكثر صعوبة. وبما أنه لا يتم تداول الأسهم بشكل عام، فمن غير المحتمل أن تكون قادرا على الإشارة إلى بيع أسهم الشركة الخاصة. تتطلب اللوائح الفيدرالية منكم تقدير قيمة الأسهم بناء على القيمة الصافية للشركات، والقدرة على الكسب، وإمكانية توزيع الأرباح، والعوامل الأخرى ذات الصلة. وتشمل العوامل الأخرى أي قيود على نقل الأسهم، وقيمة أسهم الشركات الأخرى التي تشبه الأعمال المعنية وصناعة الشركات بشكل عام. باستخدام هذه المعايير، يمكنك تقدير ما هي قيمة الأسهم التي يتم الاحتفاظ بها بشكل وثيق لأغراض تقييم العقارات. لتحديد قيمة الأسهم وتقديم الإقرار الضريبي العقاري، قد ترغب في النظر في استخدام مستشار مالي أو برامج خاصة. تاريخ التقييم البديل عموما، يتم تقييم العقارات من الوفاة. وفي بعض الحالات، تقدر قيمة العقار بعد ستة أشهر من وفاة الوفاة. من أجل استخدام تاريخ التقييم البديل، يجب أن تكون القيمة الإجمالية للحوزة قد انخفضت منذ وفاة الوفاة، فإن مبلغ الضريبة العقارية المستحقة يجب أن تنخفض أيضا بسبب انخفاض تقييم العقارات، والشخص الذي يودع الإقرار الضريبي العقاري يجب أن يختاروا استخدام التاريخ البديل في الإقرار الضريبي للممتلكات. قوانين الدولة تخضع الشركات ومبيعات أسهم الشركات لقوانين الولايات. وفي بعض الولايات، إذا لم تحدد الشركات التي تقيم عن كثب كيفية تقييم مخزونها، ستقدم الدولة سلسلة من الخطوات التي يجب على المؤسسة اتباعها لتقييم مخزونها عندما ترغب الشركة في بيع أسهمها. وتبعا لكيفية تفاعل قوانين الولايات مع ضريبة العقارات الفدرالية، قد يضطر الشخص الذي يقدر قيمة العقار إلى استخدام طريقة الولايات لتقييم المخزونات عند تحديد قيمة التركة. المراجع أمب ريسورسز نبذة عن الكاتب جون كرومويل متخصص في المسائل المالية والقانونية والمشاريع التجارية الصغيرة. يحمل كرومويل درجة البكالوريوس والماجستير في المحاسبة، فضلا عن دكتوراه في القانون. وهو حاليا مؤسس لشركتين. المادة التالية: هل يمكن إجبار الوكيل على بيع الممتلكات لتسديد الديون تم إنشاء هذه المقالة من قبل شركة ليف غروب المحدودة المملوكة لها، وهي شركات تابعة لها أو شركات تابعة لها أو مجموعة شركات (ليف غروب Ltd.) ولا تعكس بالضرورة وجهات نظر أو آراء LegalZoom. لا ينبغي تفسير أي شيء يذكر أو ضمنيا في هذه المقالة على أنه نصيحة قانونية أو ضريبية أو مهنية. ليف غروب Ltd. ليست شركة محاماة ولا ينبغي تفسير هذه المقالة على أنها تخلق علاقة بين المحامي أو العميل أو المستشار القانوني. للأسئلة المتعلقة بوضعك المحدد، يرجى استشارة محام مؤهل. ليغالزوم ليست شركة محاماة، ويمكن أن توفر فقط خدمات المساعدة الذاتية في الاتجاه المحدد الخاص بك. المزيد من المقالات ونحن نوصي عرض الموقع دليل نسخة ليغالزوم، وشركة جميع الحقوق محفوظة. تنويه: الاتصالات بينك و ليغالزوم محمية من قبل سياسة الخصوصية ولكن ليس من قبل امتياز المحامي-العميل أو كمنتج العمل. يوفر ليغالزوم الوصول إلى المحامين المستقلين وخدمات المساعدة الذاتية في الاتجاه المحدد الخاص بك. نحن لسنا مكتب محاماة أو بديلا عن محام أو محاماة. لا يمكننا تقديم أي نوع من النصائح أو التفسيرات أو الآراء أو التوصيات حول الحقوق القانونية الممكنة، والعلاج، والدفاعات، والخيارات، واختيار أشكال أو استراتيجيات. يخضع دخولك إلى الموقع الإلكتروني لشروط الاستخدام. Gifts: سيف أون أون إستات تاكسيس ويث ترانسفرابل ستوك أوبتيونس عندما تموت، فإن مصلحة الضرائب تعتبر جميع الممتلكات الخاصة بك كما العقارات الخاصة بك، والتي قد تكون مستحقة الضرائب. وشملت هذه هي قيمة أي خيارات الأسهم المكتسبة ولكن غير مفهرسة. ويتمثل أحد ركائز التخطيط العقاري في تحويل الأصول التي يحتمل أن تقدر قيمتها، مثل خيارات الأسهم، خارج نطاق سيطرتك قبل موت طويل. وكان الإعفاء من الضرائب على العقارات في عام 2016 هو 5.45 مليون دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين (10.9 مليون دولار لدافعي الضرائب المتزوجين)، وفي عام 2017 بلغ 5.49 مليون دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين (10.98 مليون لدافعي الضرائب المتزوجين). وبموجب قانون إعفاء ضرائب الدافع الأمريكي لعام 2012، فإن مؤشر الإعفاء من الضرائب على العقارات سنويا مفهرس للتضخم، ويتم فرض ضريبة على عتبة الإعفاء عند 40 (لمزيد من التفاصيل، انظر مقال في فوربس). وقد أصبح التخطيط العقاري صعبا بصورة متزايدة: فقد تذبذبت مبالغ الإعفاء من الضرائب العقارية الاتحادية ومعدلاتها. وتستمر ضرائب الهدايا والعديد من ضرائب العقارات الحكومية على الرغم من إلغاء ضريبة الضرائب الاتحادية المؤقتة. ويعتقد الكثيرون أن القانون سيتغير لمنع أي إلغاء للضريبة العقارية. أحد ركائز التخطيط العقاري هو تحويل الأصول التي من المرجح أن تقدر في القيمة، مثل خيارات الأسهم، من السيطرة الخاصة بك قبل فترة طويلة من وفاتك. وهي ليست جزءا من ممتلكاتك الخاضعة للضريبة. وبطبيعة الحال، فإن إرس لا يزال يحصل لدغة في مكان ما. تطبق قواعد ضرائب الهدايا عند إجراء التحويل، وتكون الضرائب الأخرى مستحقة عندما يمارس المتسابقون الخيارات. ولكن أنت لا تحتاج إلى أن يكون معالج الرياضيات لفهم أن قيمة أغراض ضريبة هدية سيكون أقل بكثير من قيمة سنوات في وقت لاحق لأغراض ضريبة العقارات إذا كان سعر الشركة الخاص بك قد قدر كبير. وقد رأينا بعض الرسوم التوضيحية المثيرة للإعجاب من قبل شركات المحاسبة والاستشارات المالية من مزايا التخطيط العقاري التي يمكن أن يحققها المديرون التنفيذيون ذوو القيمة العالية من خلال تحويل خيارات الأسهم. على افتراض أن المنقولين الخاصين يمارسون الخيار عندما تضاعف سعر السهم تقريبا، والمتحولون هم ورثة التنفيذيين، فإن القيمة الصافية لهم (بعد الأخذ بعين الاعتبار المسؤولية الضريبية الخاصة بك) حوالي أربعة أضعاف صافي القيمة التي كانت ستحصل إذا كان لديك لم يتم نقل الخيار. ومع ذلك، وكما هو مبين أدناه، جعلت مصلحة الضرائب المسار لنقل الخيارات المعقدة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن قرار نقل يثير أسئلة شخصية أخرى للرد. ما هي الخيارات القابلة للتحويل، وكيف تعمل في عام 2017، يمكنك إعطاء هدايا سنوية خالية من الضرائب من 14،000 في السنة (28،000 للزوجين). الخيارات القابلة للتحويل هي خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوسوس) التي يمكنك تقديمها لبعض الأفراد أو الكيانات المسموح بها إذا كانت خطة أسهم شركتك تسمح بعمليات النقل هذه. وعادة ما يشمل المهاجرون المصرح لهم أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة أو الشراكات المحدودة، أو الكيانات الأخرى التي يمتلكها أفراد الأسرة. في نقل خيار بسيط لأحد أفراد الأسرة، يمكنك نقل خيار مكتسب لطفل، حفيد، أو وريث آخر. يتم التعامل مع نقل الخيار المكتسب كهدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا. في عام 2017، يمكنك عموما إعطاء الهدايا السنوية تصل إلى 14،000 (المتزوجين 28،000) لكل من يتبرع بها. أي هدايا تتجاوز هذه الحدود السنوية الإجمالية تتعارض مع استبعاد ضريبة هدية مدى الحياة. وإذا تجاوزت عمليات نقل الخيارات هذا الحد من العمر، يجب دفع ضرائب الهدايا في وقت التحويل. الشخص الذي ينتمي إليه العضو هو مالك الخيار ويقرر متى يمارس الخيار. ومع ذلك، فإن نهاية عملك تقصر عموما مصطلح الخيار على الرغم من أن الخيار يحتفظ به المحال إليه. عندما يمارس الشخص الذي ينتمي إليه أحد أفراد الأسرة الخيار، فإنك (وليس أحد أفراد عائلتك) تدفع ضريبة الدخل العادية على الفارق بين التمرين وسعر السوق، كما هو الحال مع أي ممارسة من قبل نسو. وبطبيعة الحال، إذا كنت لا تحتاج إلى النقد، وهذا دفع الضرائب يقلل من العقارات الخاصة بك. ومن ثم يتلقى المحصل من أفراد أسرتك المحظوظين الأسهم دون أي ضرائب على الدخل، مع عدم وجود ضرائب إضافية على الهدايا أو العقارات على الخيارات، وبأساس ضريبي يعادل سعر السهم وقت التمرين. الأسرة الشراكات والشراكات والجمعيات الخيرية المحدودة كما ترانسفريس بدلا من الإهداء خيارات مباشرة لأفراد الأسرة، وكثير من المديرين التنفيذيين يفضلون هدية لهم على الثقة لأفراد الأسرة، مثل المانح الاحتفاظ بالعلاوة الثقة (غرات). وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للمديرين التنفيذيين نقل الخيارات إلى شراكة محدودة للأسرة مقابل مصالح شراكة محدودة ومن ثم تقديم مصالح الشراكة المحدودة لأفراد الأسرة. كل من الثقة والشراكات محدودة الأسرة قد توفر لك الفرص لتنظيم الهدية بشكل أوثق لرغباتك. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم هيكلة هذه المركبات لتوفير بعض مزايا التقييم في تخفيض ضريبة هدية مستحقة الدفع. وعموما ليس من الحكمة ماليا نقل الخيارات إلى الجمعيات الخيرية. عن طريق نقل الخيارات للجمعيات الخيرية كنت هدية الأصول عندما تكون قيمته منخفضة ومن المفترض وبالتالي لا يمكن إلا أن تأخذ خصم خيرية لقيمته في هذه المرحلة. كلما كانت المؤسسة الخيرية تمارس الخيار، تبقى مسؤولا عن ضريبة الدخل على الانتشار. إذا كنت ترغب في نقل الخيارات للجمعيات الخيرية، وضع شروط كافية على هدية من الخيار بحيث لا تعتبر هدية كاملة حتى يتم ممارسة الخيار. وبهذه الطريقة، سيتم تعويض ضريبة الدخل التي سيتم ضربها على ممارسة الرياضة من قبل الخصم الخيرية للهدية. لا تسمح لجنة الأوراق المالية والبورصات (سيك) بتمارين من قبل الجمعيات الخيرية من الخيارات المنقولة ليتم تسجيلها بموجب نموذج مبسط S-8 لخطط استحقاقات الموظفين. وستكون هناك حاجة إلى استمارة تسجيل أوسع نطاقا. ولذلك قد تقرر شركتك حظرك من تحويل الخيارات إلى المؤسسات الخيرية. الأوراق المالية، والضرائب، وقضايا المحاسبة النظر في الجانب الهبوطي المالي. وبصفة عامة، تم حل المسائل المتعلقة بالأوراق المالية والضرائب والمحاسبة لنقل خيارات الأسهم غير المؤهلة المخولة إلى أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة، والشراكات الأسرية المحدودة. قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات بتعديل استماراتها للسماح للشركات العامة بتسجيل الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيارات القابلة للتحويل من قبل أفراد الأسرة، والثقة لأفراد العائلة، والشراكات الأسرية المحدودة. كما قامت هيئة الأوراق المالية والبورصات بتغيير القاعدة الخاصة بها لخطط أسهم الشركات الخاصة. و إرس أقل تعاونية حول ما إذا كان يمكنك تقديم هدية كاملة من الخيارات غير المجربة. وكانت مصلحة الضرائب الأمريكية قلقة من أن المديرين التنفيذيين ينقلون الخيارات على الفور تقريبا بعد منحهم عندما لا يكون لهم قيمة تذكر، مما يتيح للمديرين التنفيذيين تقديم أصول ذات قيمة مستقبلية كبيرة بتكلفة قليلة. وأدى ذلك إلى حكم الإيرادات إرس 98-21. وهو ما يفسر كيف يجب أن تكون الخيارات من أجل نقل لتكون هدية كاملة. وبالتالي لا يمكن تحديد قيمة أغراض ضرائب الهدايا حتى تستوفي الخيارات، وإن لم يكن جميع الخبراء يوافقون على هذا الحكم. ثم تتحمل التزام ضريبة الهدايا على قيمة الخيار في وقت االستحقاق، والذي من المرجح أن يكون أعلى بكثير مما كان عليه وقت نقل الخيار. ولذلك، فإن معظم المديرين التنفيذيين ينتظرون نقل الخيارات حتى يتم تعيينهم، عندما تكون أكثر تأكيدا من قيمة أغراض ضريبة الهدايا. خيارات التقييم ليست عملية ميكانيكية. يتم استخدام نماذج تقييم الخيارات المختلفة. (انظر إرس العائد الإيرادات 98-34.) خيارات الأسهم حافز (إسو) غير قابلة للنقل. ولكن هذا لا يعني عموما أنها لا يمكن نقلها: بدلا من ذلك، عند نقلها تتحول إلى نسو وتفقد المزايا الضريبية إسو. عشرة قرارات وخطوات لنقل خيارات الأسهم إذا قررت نقل خيارات لأغراض التخطيط العقاري، اتبع الخطوات التالية: تحقق من أن خيارات الأسهم الخاصة بك قابلة للتحويل. إذا لم تكن الخيارات قابلة للتحويل، نقترح على لجنة التعويضات التابعة لمجلس الإدارة أو أحد كبار المسؤولين التنفيذيين المكلفين بتعويضات الأسهم التي يتم تعديل الخطة أو منحه. تحديد الخيار المناسب المنقول إليه. ربما كنت جعل الطفل، حفيد، أو وريثة أخرى غنية جدا. الهدايا للأفراد تأتي دون سلاسل ويمكن استخدامها كلما ومع ذلك الشخص الذي يحدد فقط. تذكر: المحال إليه يحدد، من خلال توقيت ممارسة، عندما كنت سوف تعترف الدخل العادي. النظر في فوائد الثقة والشراكات الأسرة محدودة. مثل القدرة على وضع بعض القيود على استخدام الأموال التي يتلقاها عند ممارسة الخيارات وبيع المخزون. تشغيل الأرقام مع المستشارين الماليين. وذلك باستخدام افتراضات مختلفة على نمو أسعار أسهم الشركة. معرفة ما إذا كنت سوف توفر دولار الضرائب كبيرة عن طريق الإهداء الخيارات الآن لتبرير التخلي عن السيطرة عليها. قد تضطر لدفع ضرائب الهدايا في الوقت الذي يتم نقل الخيارات المكتسبة. يجب على مستشاريكم النظر فيما إذا كان يمكن أن يكون من الأفضل بالنسبة لك أن تدفع هذه الضريبة هدية عند نقل الخيارات، من للممتلكات الخاصة بك لدفع الضرائب على الخيارات التي كان يمكن نقلها. النظر في ضرائب الهدايا الحالية فيما يتعلق بالضرائب العقارية المتوقعة في وقت وفاتك. (تذكر: يمكن تحقيق وفورات إضافية، على سبيل المثال، باستخدام شراكة محدودة). تحديد تقييم الخيار لأغراض ضريبة الهدايا. التقييم في وقت الهدية، بالمقارنة مع توقعات الضرائب العقارية عند الوفاة، هو الأساس للقرار المالي الذي يجب عليك اتخاذه حول ما إذا كان سيتم نقل الخيارات. بعض الشركات توفر لمديريها التنفيذيين تقييم الخيار حتى لا يكون هناك الاتساق بين المديرين التنفيذيين لتقييم الخيارات الخاصة بهم. فهم الجانب السلبي المالي. إذا لم يتجاوز سعر السوق لمخزون الشركة سعر ممارسة الخيار (أي الخيارات تحت الماء)، فلن يتم ممارسة الخيارات. لا يمكنك استرداد ضرائب الهدايا أو الرسوم القانونية والمحاسبية المتضمنة في هذه المعاملة. وبطبيعة الحال، إذا قمت بنقل خيارات تحت الماء، فإنها ستكون عموما قيمة منخفضة جدا لأغراض ضريبة الهدايا والمكاسب ستكون ورثتك إذا كان السعر في وقت لاحق يرتفع. نقل الخيارات المكتسبة أولا. تذكر أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبر النقل إلى أن تكون هدية كاملة حتى يرتدي الخيار. ولتجنب مفاجآت التقييم، يفضل عموما نقل الخيارات المكتسبة. ثم سوف تعرف الآثار المترتبة على هدية هدية في وقت النقل بدلا من الانتظار لتحديد تأثير ضريبة هدية عندما تكون الخيارات. خطة إلتزام ضريبة الدخل عند ممارسة الخيار. عندما يمارس المحال إليه الخيار، أنت مسؤول عن ضريبة الدخل على الفرق بين السوق وسعر التمرين. سوف تقوم شركتك باقتطاع أو الحصول على مبالغ اقتطاع ضريبة الدخل المناسبة. وتتطلب بعض الشركات من المديرين التنفيذيين عدم تحويل نسبة مئوية من خياراتهم كوسيلة لضمان أن الخيارات المتبقية يمكن أن تمارس لتلبية اقتطاع ضريبة الدخل أو اتخاذ تدابير أخرى لضمان توافر الأموال. النظر في التداعيات والتصورات المرتبطة بالتحويلات (على سبيل المثال، سيتم احتساب الخيارات لأغراض أي إرشادات ملكية الأسهم للشركات). لأغراض تعويض الوكيل، ستستمر الخيارات المحولة بشكل عام في حسابها كك. لا تنس قواعد القسم 16 لكبار المديرين التنفيذيين والمديرين. عند نقل الخيارات إلى غرات، يمكنك الإبلاغ عن هذه الملكية المفيدة غير المباشرة من قبل غرات على المديرين التنفيذيين أو أشكال المديرين. ويتعين الإبلاغ عن الهدايا المنجزة، ولكن التقارير المؤجلة في نهاية العام بشأن الاستمارة 5 متاحة بوجه عام. (يسمح بالإبلاغ الطوعي المبكر عن الاستمارة 4 في الجدول الثاني مع رمز المعاملة زاي). وعادة لا تعامل الهدايا الحسنة النية كمبيعات لقاعدة استرداد الأرباح المتأخرة (أي أغراض المسؤولية) 16 (ب). سوزان دالي هي شريك مع مكتب محاماة بيركنز كوي في شيكاغو. تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم تعوضنا شركة سوزان ولا شركتها في مقابل نشرها. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. الاتصال إديتورسميستوكوبتيونس للحصول على معلومات الترخيص. إيفب تتأثر جونيبر الخلفية (20 ديسمبر 2015) أنظمة إيف لا تتأثر الحل الأخير من أجهزة التوجيه جونيبر نتوركس مستتر خفية. التصيد موقع البريد الإلكتروني المرسلة من حساب إيف (8 أكتوبر 2015) الهجوم على حساب البريد الإلكتروني نظم إيف لم تساوم أي معلومات العميل. أنظمة إيف لا تتأثر ب كوتوبليكوت الضعف (16 أكتوبر 2014) كما هو الحال مع هيرتبليد و شيلشوك، ملقمات نظم إيف لا تتأثر الضعف بودل سل الجديدة التي أعلن عنها. لم يتم السماح بالدخول المسموح به بسبب بودل، كما لم يتأثر أي بيانات العميل. تم تقييم العقارات أنظمة التسعير، وشركة. ونحن نقدم المزيد من الأوراق المالية الجاهزة لملفات تقييم العقارات للضرائب والهدايا (نموذج 706، جداول B و G) من أي شخص آخر في العالم. استخدام برامجنا ويندوز - مكتب نائب الرئيس التنفيذي. بما في ذلك إستاتيفال. كوستاسباس و كاباتش - يمكنك إنشاء تقارير جاهزة للملف على الملايين من الأوراق المالية المختلفة، والحق من جهاز الكمبيوتر الخاص بك، في غضون دقائق. المزيد من البنوك والإدارات الثقة وشركات المحاسبة والمحامين تعتمد على مكتب إيف لتقييم الأسهم والسندات لأغراض ضريبة العقارات من أي تطبيق آخر في هذه الصناعة. كما نقوم بتوفير خدمة تقييم أمنية كاملة. حتى تتمكن من إرسال الجدول الزمني الخاص بك B و G التقييمات وكذلك القيام بكل عمل، والعودة تقرير كامل ودقيق، وعادة في غضون يوم واحد. موظفينا ودية ودراية ويمكن أن تفعل كل ما تحتاجه، من كوسيب نظرة المتابعة إلى البحث عن القضايا صعبة السعر. سيكون قسم المبيعات لدينا سعيدا للرد على أي أسئلة قد تكون لديكم أو تزويدكم بمزيد من المعلومات. يمكن أن يتم الوصول إليها على الرقم (800) 323-7750 أو المبيعات. ماذا يحدث لخيارات الأسهم غير المؤهلة عند وفاة حامل 16 يونيو 2000 السؤال 1 الموضوع: غير مؤهل خيارات الأسهم التاريخ: الخميس، 10 فبراير 2000 من: جون و روز أنا منفذا من العقارات الصغيرة التي لديها غير المؤهلين خيارات الأسهم الموظف. لم يتم االعتراف بأي دخل أو دفع الضرائب عند منح الخيارات. الخيارات هي لشركة يتم تداولها بشكل عام. الخيارات لديها سعر منح X والقيمة السوقية للسهم في تاريخ الوفاة Y. سعر السهم الآن Z. ما هو مقدار الدخل الذي تعكسه الحوزة على K-18217s للانتقال إلى المستفيدون إذا تم ممارسة وبيع خيارات الأسهم اليوم هل يتم تسجيل أي دخل عادي عند ممارسته كما لو كان الموظف على قيد الحياة وسيتم إثبات أي ربح عند بيعه السؤال 2 التاريخ: الأربعاء 17 مايو 2000 من: كاثي وقد تركت خيارات الأسهم غير المؤهلة غير المؤهلة لورثته غير المؤهلين. لأغراض ضريبة العقارات الاتحادية سوف خياراته يتم تسعير يوم الوفاة عندما يتم توزيع الأسهم على ورثته ما سيكون أساسا لتقدير الأسهم، كاثي ماكغاريتي التاريخ: الاثنين، 12 يونيو 2000 مرحبا جون، روز وكاثي، وبطبيعة الحال ، إذا تم إلغاء الخیار عند الوفاة، لم یتم الإبلاغ عنھ في الاستمارة 706 ولا توجد قضیة ضریبة دخل. وعلى افتراض أن الخيار لا يلغى عند الوفاة، فإن الخيار غير المؤهل يحتفظ بطابعه بعد الوفاة. في الماضي، قيم معدو الإقرار الضريبي الخيارات للإبلاغ عنها في النموذج 706، الإقرار الضريبي الفيدرالي للممتلكات، وذلك بفائض القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية على سعر الخيار. واستند هذا النهج إلى المراجعة رقم 196، 1953-2 سب 178. وتشير لوائح الخزانة إلى أن هناك جانبا آخر من خيار تقييمه، يسمى امتياز الخيار. (اللائحة 1.83-7 (ب) (3)). ويمثل امتياز الخيار قيمة القدرة على المشاركة في التقدير المستقبلي للأوراق المالية دون وجود أموال مستثمرة. وأصدرت مصلحة الضرائب مبادئ توجيهية جديدة لتقييم خيارات الأسهم التعويضية في الإجراء المتعلق بالإيرادات 98-34. وبموجب إجراء الإيرادات، قد يستخدم دافعو الضرائب نموذج تسعير الخيارات المعترف به عموما، مثل نموذج بلاك سكولز أو نسخة مقبولة من النموذج ذي الحدين، عند تقييم خيارات الأسهم التعويضية للهدية أو العقار أو الجيل الذي يتخطى أغراض ضريبة النقل. بدلا من ذلك، قد تجد أن التعاقد مع مثمن الأعمال لتقييم الخيارات من شأنه أن يؤدي إلى انخفاض القيمة، ولكن هذا هو بديل مكلفة. ربما يجب أن تطلب المساعدة المهنية المتعلقة بهذه المسألة. (النظر في الحصول على الإقرار الضريبي العقاري الذي أعدته سلطة الائتلاف المؤقتة أو محام). إن الزيادة في القيمة السوقية العادلة لخيار الأسهم غير المؤهل على سعر الخيار المبلغ عنه في الإقرار الضريبي على العقارات هو الدخل فيما يتعلق بالوقت المحدد، وهو ما يعني يجوز خصم جزء من ضريبة الأملاك على عائد ضريبة الدخل للثروة أو الثقة أو المستفيد عند ممارسة الخيار. عندما يمارس العقار أو المستفيد الخيار، يتم اإلبالغ عن الدخل العادي عن القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على سعر الخيار) القسم 1.83-1) د (من اللوائح (. وبما أن قيمة خيار األسهم غير المؤهل ذكرت على عائدات الضرائب العقارية هو الدخل فيما يتعلق متوقف، فإنه لا يوجد لديه أساس الضرائب. (ضريبة الدخل على أساس الضريبة على الدخل العقاري فيما يتعلق بالمبلغ المدفوع.) إن الأساس الضريبي للسهم المستلم هو سعر الخيار المدفوع نقدا بالإضافة إلى الدخل العادي المبلغ عنه. تبدأ فترة الحجز في تاريخ التمرين. لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم غير المؤهلة، طلب تقريرنا المجاني، 8220 التخطيط الضريبي والتنفيذي المالي لخيارات الأسهم غير المؤهلة 8221.